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什么是全盘账会计(会计全盘帐到底怎么做)

大家好,我是代理记账公司的财务总监老徐。做会计的人应该都知道,很多中小企业财务会计部门在招聘的时候最多的一个要求就是要会做全盘账。那么,究竟什么是全盘账会计?应该怎么做会计全盘账?下面我们一起来学习一下。

一、什么是全盘账会计?

全盘账就是指多有实物资产和无形资产,包括现金,存货,固定资产以及企业已经摊销完毕的低值易耗品。具体包括主要现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、材料明细账、产成品明细账,以及其他很多辅助账(比如客户往来明细账、供应商明细账等)。

而全盘账会计就是负责全部账务的会计。

二、全盘账会计要怎么做?

全盘账工作流程具体有:

第一,根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)

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5、处理有关需要自制的原始凭证 :

①摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

②、预提当月费用(同上)

③、计提当月折旧费(同上)

④、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

⑤、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

⑥、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

⑦、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

⑧、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

⑨、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

⑩、转出未交增值税(销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金)

⑪、计提其他税金

⑫、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)

第二,根据记账凭证登记入账簿

第三,根据记账凭证编制T型账。

第四,编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习

第五,根据“T”型账编制科目汇总表

第六,根据上月的资产负债表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”

第七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)

三、推荐合适的学习机构。

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